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              制造業企業財務管理困境與戰略優化措施

              來源:原創論文網 添加時間:2020-03-19

                摘    要: 在供給側改革背景下,行業資源由零散到匯聚發展,成為我國制造業轉型發展的黃金時代,在這種新環境下,制造業企業轉型發展已是勢在必行。制造業企業在轉型升級發展過程中,財務戰略發揮著十分重要的作用,為制造業企業轉型發展指引了方向,引導著制造業企業的進一步升級發展。本文主要從財務戰略的相關概述進行分析,挖掘現階段制造業企業財務管理工作所面臨的新挑戰,在新的環境下,探究制造業企業財務戰略優化途徑,并提出制造業企業財務戰略實施的保障措施,全面提升制造業企業財務戰略管理成效,加快制造業企業的轉型升級發展的步伐。

                關鍵詞: 新環境; 制造業企業; 財務戰略; 挑戰; 優化途徑;

                一、財務戰略的相關概述

                (一)含義

                財務戰略是一種戰略決策,根據企業的實際情況,引導企業選擇最佳的籌資方式,高效利用所籌集到的資金。資金運動是財務戰略的一個關鍵點,以企業財務資源均衡、資金高效流轉為中心,為實現長期的戰略目標提供基礎保障,保證企業資本正常運行,及時監督和有效的執行財務規劃,以最低投資回報率來換取企業的長期資本均衡流動,逐步實現企業的戰略目標。

                (二)特征

                1.長期性

                企業在制定財務戰略時,需要從企業的整體發展狀況,結合企業長期發展需求,進而對企業的相關財務活動進行精準的判斷,從而制定出具有長期性的財務戰略,為企業的未來發展提供方向引導。

                2.從屬性

                財務管理工作是企業管理的重要組成部分,并在企業的整體管理活動中發揮著十分重要的作用,財務戰略屬于企業整體戰略的一個重要部分,財務戰略需要遵從企業整體戰略,并為企業整體戰略提供服務和支持,尤其是運營資金方面的保障,在制定財務戰略時,需要結合企業整體戰略進行相應的調整,以更好的推動企業的整體發展。

                3.全局性

                財務戰略是以企業的整體資金運轉發展情況為對象,需要根據企業的整體財務發展趨勢和規律來進行的,這是一個整體性的財務行為,有助于提升企業的整體市場競爭力,為企業全局性財務活動提供方向指導,從而實現企業的整體戰略目標。
               

              制造業企業財務管理困境與戰略優化措施
               

                4.風險性

                隨著經濟全球化趨勢日趨明顯,企業所面臨的市場競爭壓力也在與日俱增,企業所處的市場環境也面臨著很多不確定的變化,使得企業財務戰略決策的對象越來越復雜化,經常會出現一些突發性的問題,這些不確定性的因素都會給企業的財務戰略決策和制定帶來風險,增強財務戰略實施的風險。

                (三)類型

                1.擴展型

                一般而言,擴展型財務戰略主要用于企業進行資產擴張發展期,在此發展期階段,所實施的財務戰略手段主要有:首先,要留存企業的利潤,結合企業自身發展的實際情況,選擇不同的利潤留存形式,如部分留存、全部留存等;其次,需要結合企業自身業務發展的需求,進行大量的外部融資,合理利用企業負債,為企業提供充足的資金支持[1]。在以上兩點完成之后,企業會在一個時間段內,其的資金運作、收益等方面都會有所下降,此種財務戰略類型可以在一段時間內為企業提供高額的經濟收益,同時也伴隨著高風險,影響著企業的平穩發展。

                2.穩健型

                穩健型財務戰略主要是為了保障其各項業績平穩的增長,資產增長平緩,此種財務戰略主要是對企業現有的各項資源進行合理分配,不斷提升企業資源的利用效率,從而提升企業的整體經濟收益。在此基礎上,利用企業自身所積累的資金,進行必要的擴張,這樣不僅可以減輕企業的負債壓力,還能保障企業的平穩發展。總而言之,此種財務戰略主要是借助合理配置企業內部資源,充分利用企業的現有的資金積累,科學選擇適當的債務來實現企業的進一步發展,既可以幫助企業積極應對風險,又能對企業的未來發展做出合理規劃,引導企業的穩健發展。

                3.防御收縮型

                隨著市場經濟環境的日益激烈,企業為了保障自身的穩定發展,防止出現大規模性的財務風險,需要采取防御收縮型財務戰略,此種財務戰略主要是通過合理控制企業的各項資金支出,進而提升企業的資金收入,借助精簡內部組織結構,逐步降低企業財務支出,降低財務預算,大量積累資金,實現集中化的管理,運用自身的優勢資源去開發具有競爭優勢的項目,增強企業的業務主導性,盡可能消減因發展規模縮小而帶來的不利影響。此時,企業的負債、收益都在不同程度的進行縮減,但是企業的風險防御能力明顯增強,提升企業的抗市場沖擊力,確保企業的平穩發展。

                (四)目標

                財務戰略作為企業整體戰略的一個重要組成部分,其通過對企業所處的內外部環境進行合理的分析,根據企業整體戰略的相關要求,能有效提升企業的財務分析能力,增強企業財務管理工作對環境的適應性,關注企業的系統化分析,增強企業的整體協調性,不斷提升企業的協同效應,著眼于企業的長遠發展目標,考慮到企業的整體績效,通過資本的配置與使用,創造和發揮出企業財務的優勢作用,進而為企業創造價值并實現價值,提升企業的市場競爭優勢[2]。

                二、制造業企業財務管理工作所面臨的新挑戰

                (一)國家政策方面

                于2017年,國家出臺了《中國制造2025》的戰略,開始將“智能制造”作為一個主要方向進行發展,為我國制造業企業的改革發展提供了方向引導,成為推動制造業企業進一步轉型發展的動力,為制造業企業的財務戰略制定提供了一個大環境基礎。

                (二)經濟金融方面

                在社會經濟方面,隨著經濟全球化發展趨勢的日益明顯,為制造業企業的進一步發展提供了更廣闊的發展空間,推動制造業企業的跨國經營,使得企業分工越來越精細化,有助于凸顯企業的核心競爭業務,增強企業的市場競爭力,促進制造業企業的轉型升級發展。在社會金融方面,國家政策不斷引導資金服務向實體經濟靠近,此項金融政策為制造業的轉型升級發展提供了資金支持,如提高了銀行貸款抵押率等,隨著創新金融產品的出現,形成了多層次的資本市場,從而為制造業企業的發展提供了市場環境。

                (三)稅收政策方面

                國家稅收政策方面也出臺了一系列的稅收優惠政策,為制造業企業的轉型升級發展提供了保障,不斷提升制造業企業產品生產的技術含量,逐步實現“智能化制造”,并在一定程度上降低了制造業的稅收成本,如鼓勵企業進行技術設備更新、開發節能環保產品或技術等,都提出了相應的稅收優惠政策,從而推動制造業的轉型升級發展[3]。

                (四)生產技術方面

                互聯網從離消費者最近的廣告營銷端作為開始進行滲透,逐步進入產品的零售、分銷環節,最終直接影響到產品生產制造環節,使得“互聯網+制造業”成為現階段制造業進行生產的重點,需要對企業的生產技術、產品生產理念、生產設備等方面進行了改變,甚至是產品生產的原材料,都需要進行相應的調整,制造業企業在制定財務戰略時需要充分考慮到這些方面的變化[4]。

                (五)行業變化方面

                從中國近幾年的電商平臺化、社交平臺化、約車平臺化趨勢,再到具體的淘寶網售平臺、蘋果的App Store平臺,無不證明這是一個平臺化的時代。企業家的平臺思維與制造業企業自身的平臺化將成為制造業企業戰略的重要命題。“要么成為平臺,要么加入平臺”,這是未來制造行業競爭的顯規則,并且可能成為下一個企業級市場風口。打造平臺型生態,將成為有產業抱負的制造業企業追求的經營境界,而從市值角度講,也只有平臺生態型的制造業企業才有望成為千億市值的產業王者。

                (六)商業模式變化方面

                隨著邊緣計算的引入,工廠的IT系統可能變得更為復雜,目前工業物聯網的實施面臨各種挑戰,而大多數OT專家不是IT專家,難以擔當管理優化工業物網系統的重任,現在的運營人員需要既懂OT又會IT,才能支持這些前瞻性技術解決方案。同樣,運營人員面臨著工廠自動化環境復雜性的挑戰,他們需要為過程控制和工廠管理網絡提供獨立的服務器,通過虛擬化服務器來滿足新的需求,其中包括減少服務器蔓延、簡化診斷和維修、減少系統管理工作量、提高可擴展性和降低基礎架構成本等等。

                三、新環境下制造業企業財務戰略優化途徑

                (一)投資戰略

                在新環境下,制造業企業需要及時轉變自身的經濟增長方式,從粗放型增長向集約型增長進行轉變,在制定投資戰略時,要確保投資決策的合理性與科學性。在對內投資環節中,首先,財務戰略需要從企業的利潤進行分析,明確投入產出狀況,及時淘汰不能盈利的產品,消減市場營銷前景慘淡的產品,將企業的優勢資源集中在企業產品的升級與技術研發等方面,全面提升制造業企業的產品競爭力,對于非核心產品部分可以結合自身狀況考慮產品外包,逐步實現企業的轉型升級發展[5]。其次,需要加強制造業企業的人才儲備,引入高端人才,優化企業的管理機構,積極引導產品創新,將企業的整體智力轉換為企業生產力,推動企業的進一步發展。在對外投資環節中,要重視本企業的資本運營狀況,加強企業與上下游投資商的合作,充分發揮出產業鏈的協同效應,全面提升制造業企業的投資管理效率。以F制造業企業為例,該企業根據自身財務戰略轉型的實際情況,選擇了擴張型投資戰略,建立起全資子公司,不斷擴大公司的運營規模,該企業從營銷網絡建設、倉儲物流等方面進行綜合考慮,新開加盟店,增資目前的時尚女裝,收購同類行業公司,收購境外公司,開展O2O戰略,該企業建立起完善的全渠道的生態運營體系,確保整個供應鏈的健康運行。

                (二)籌資戰略

                制造業企業在制定籌資戰略時,需要從企業的外部金融環境、企業自身發展狀況等方面進行綜合性考慮,提前制定好具有長期性、系統性的籌資計劃。首先,合理優化本企業的資本機構,借助多層次的資本市場來獲取資金,如私募股權投資基金等,吸引更多的戰略投資者,在補充本企業資本流動的前提下,為企業帶來更多的資源支持,如技術、管理、渠道等。其次,增強企業資產的流動性,盤活各項資產,如靈活運用本企業的應收賬款等作為抵押物進行銀行貸款,來獲取相應的融資。最后,加強企業上下游合作商之間的資金通融合作,如買方可以借助采購合同來獲取銀行等金融機構的融資,銀行可以控制買方的提貨權,賣方可以提前回收貨款,這樣也不會影響到買方的產品使用,確保企業融資工作的正常進行。以F制造業企業為例,該企業的籌資模式圍繞著供應鏈上下游展開,形成具有自身特色的經營模式,并在整個供應鏈中處于主導地位,綜合利用自身的商業信譽,借助債務籌資等形式,如重組上市、員工持股等,不斷增強該企業自身的內源籌資,獲取了大量的運營資金,從而實現該企業財務戰略的轉型發展。

                (三)運營戰略

                制造業企業在制定運營戰略時,首先,需要降低企業的成本運作,在保障產品質量的同時,要靈活運用智能化生產,降低產品生產環節的人工成本支出,消減一些不必要的間接性成本,如借助信息化管理,可以有效降低信息溝通成本,實現資源共享,降低時間成本,提升管理效率。其次,避免出現資金占壓,要結合企業運營的實際情況,加強應收賬款管理,從產品的全生命周期進行考慮,提升企業資金回籠效率,防止出現存貨積壓,為企業運營活動提供充足的資金支持。如,加強產品全生命周期控制,從產品研發、生產、銷售、售后服務等全過程進行合理安排,優化運營流程,制定相配套的獎懲激勵機制,提升產品全生命周期管理的效率,從而提升企業的整體運作效率。

                (四)收益分配戰略

                一般而言,制造業企業在制定收益分配戰略時,需要依據企業的股利分配關系進行,考慮企業股東與企業發展需求之間的關系,要在保障企業股東利益需求的基礎上,制定嚴格的考量分配方案,確保本企業各項經營活動的正常運行。因此,企業在不同發展階段,其所制定的收益分配戰略是不相同的,需要結合企業當時所處的發展階段,來制定與其相符的股利分配戰略,確保收益分配的科學性。

                四、制造業企業財務戰略實施的保障措施

                (一)提升財務戰略意識,體現財務戰略實施目標

                制造業企業在實施財務戰略時,首先,提升企業管理層和相關工作人員的財務戰略意識,要充分認識到財務戰略在企業經營發展過程中所發揮的作用和價值,財務管理部門要結合本企業的實際狀況,在企業內部定期開展財務戰略相關知識的宣傳和學習,營造良好的財務戰略實施氛圍,保障財務戰略的有效實施。其次,需要根據企業整體戰略目標,結合企業財務管理的實際情況,制定相匹配的財務戰略目標,以制造業企業的價值管理為根本,從而實現制造業企業財務管理目標,將企業財務資源作為資源優化配置衡量的標準,結合企業實際運行狀況,及時轉變戰略思維方式,更新戰略決策方式,及時調整企業的管理方針,滲透到企業的籌資、投資、運營等財務活動中,合理處置企業財務關系,實現企業的價值的最大化[6]。最后,基于制造業企業的價值分析上,以提升企業的核心競爭力為中心,服務于企業的整體戰略工作,不斷克服企業價值難以計量的漏洞,全面提升企業財務管理的價值創造,逐步實現制造業企業的可持續發展。

                (二)完善財務戰略的分析、制定、控制及考核體系

                首先,制造業企業管理者需要綜合考慮企業發展過程中可能存在的各種潛在計劃,制定相對應的機會成本分析體系,深入分析企業運行過程中的各種潛在發展機遇,如社會經濟、生產技術等,及時挖掘其中的發展機遇,進而調整本企業的財務規劃,不斷降低企業成本,推動制造業企業的進一步發展。其次,要制定相配套的內部控制制度和措施,結合企業實際管理工作的需求,建立起標準化、規范化的內控體系,將其滲透到企業財務戰略實施過程中,全面監督和控制企業財務戰略實施的狀況,提升財務戰略執行的效率。最后,制定相對應的績效考評制度,從財務戰略實施的相關要求著手,深入員工實際操作過程,制定相配套的績效考核指標,將定量與定性考核相結合起來,并將其納入到企業績效考核體系中,全面提升制造業企業財務戰略實施的成效。

                (三)加強財務戰略與企業總體戰略和經營戰略之間的融合,及對其他職能戰略的支持

                制造業企業所制定的財務戰略是以企業的整體戰略為導向,增強財務戰略與企業運營戰略之間的有效融合,結合運營戰略的不同階段,制定出相配套的財務戰略,從企業的經營重點、經營風險等方面進行嚴格控制,確保財務戰略能與之相匹配,增強財務戰略的時效性。要將資金管理作為財務戰略的一項重點內容,財務戰略管理的有效價值在于其能保證企業財務狀況的良性發展,為企業業務運營活動提供有效的支持,合理控制企業財務風險,不斷提升企業的財務管理水平,增強企業對所處環境的適應能力,從而推動制造業企業的可持續發展。此外,財務戰略還能為其他職能戰略提供服務,增強企業內部的協調合作性,發揮出企業的協同效應,實現企業經濟收益的可持續增長。

                五、結束語

                綜上所述,制造業企業在實施財務戰略時,需要深入了解財務戰略相關內容,考慮到現階段制造業企業所面臨的挑戰,根據制造業企業所處的新環境,從投資、籌資、運營、收益分配這四個方向提出相應的優化措施,為了保障財務戰略更好的落實,需要進一步提升企業財務戰略意識,明確財務戰略目標,建立起財務戰略分析、控制、考核等體系,增強財務戰略與企業其他戰略之間的有機融合,全面保障制造業企業財務戰略的順利實施,推動制造業企業的快速發展。

                參考文獻

                [1] 湯永君.基于核心競爭力的企業財務戰略管理研究[J].中國管理信息化,2010,13 (23):9-11.
                [2] 王滿,何新宇.企業財務戰略轉型之路的探索與實踐[J].財務與會計,2017 (04):30-32.
                [3] 劉靚.新環境下制造業企業財務戰略研究[J].經貿實踐,2017 (15):282.
                [4] 羅秉燚.A公司的戰略定位與財務戰略支持的研究[D].電子科技大學,2017.
                [5] 唐韻鶴.SW企業財務戰略與對策研究[D].重慶大學,2015.
                [6] 孫竹暉.衰退期企業財務戰略分析[D].重慶理工大學,2015.

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